При возмездном отчуждении автомобиля продавец получает доход в размере его выкупной стоимости. В связи с этим он обязан уплатить налог с продажи машины. Если продавец является российским резидентом, его доход от продажи облагается подоходным налогом по стандартной ставке в 13%. Снизить расходы по налогам поможет право на налоговый вычет. А для длительных владельцев предусмотрены более серьезные льготы — они могут быть освобождены от налогообложения. Нужно ли платить налог с продажи автомобиля, и как это сделать, необходимо знать заранее.
В каких случаях налог не платится
Так как при продаже автомобиля продавец получает доход, в его отношении у возникает налоговая обязанность по НДФЛ. Продавец должен будет уплатить с полученной суммы 13% в бюджет. Такая обязанность зависит от срока, в течение которого автомобиль использовался продавцом.
Так, согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса, налоговая обязанность после продажи ТС не возникает, если с момента покупки и до момента продажи ТС продавцом прошло не менее 3 лет, а сам продавец обладает налоговым резидентством РФ, т.е. проживает в стране более 183 дней в году. В таких случаях полученный в виде выкупной стоимости доход подоходным налогом не облагается и декларированию не подлежит.
Обратите внимание!
Если же период владения 3 лет не достигает, продавец должен самостоятельно задекларировать полученные средства, рассчитать и уплатить НДФЛ.
Как рассчитывается налог, если автомобиль был менее 3 лет в собственности
Общий порядок расчета подоходного налога предусмотрен ст. ст. 224-225 НК. Для резидентов, проживающих в РФ, он рассчитывается по формуле: сумма налога = стоимость ТС по договору * 13%. Если продавец – нерезидент РФ, но продал автомобиль российскому покупателю, значит получил доход от источников в РФ. К нерезидентам применяется специальная ставка в 30% НДФЛ.
Для резидентов РФ полученный результат не является окончательным. Они могут применить налоговый вычет, снизить размер налогооблагаемой базы и тем самым уменьшить сумму уплачиваемого налога.
Расходы, которые можно учесть при налогообложении и вычет
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК, продавец, владеющий автомобилем менее 3 лет, при его продаже может получить вычет в сумме полученной прибыли, но не больше 250 тыс. руб. Это значит, что при расчете суммы НДФЛ продавец может уменьшить сумму полученного им дохода на 250 тыс. руб. Это позволит ему сэкономить на подоходном налоге 32,5 тыс. руб. = 250 * 13%. Если сумма по договору будет равна или менее 250 тыс. руб., сумма налога будет равна 0. Но это не освободит плательщика налога от налоговой обязанности – он все равно будет обязан задекларировать доход.
Вместо оформления вычета закон позволяет продавцу уменьшать сумму полученного и декларируемого дохода на сумму, использованную при покупке ТС. Например, если ТС куплен в 2017 году за 400 тыс. руб., а продан в 2019 за 350 тыс. руб., дохода не возникнет вовсе. Для этого продавцу необходимо сохранить и представить в налоговую службу документы, подтверждающие затраты, которые нынешний продавец понес при приобретении ТС, например, первичный договор купли-продажи.
Если эта сумма будет превышать сумму, за которую продавец продал авто, сумма налога также будет равна 0, а продавец сэкономит на уплате налога даже если срок владения менее минимального.
Какие документы подтверждают оплату и должны прилагаться к декларации
Даже если сумма налога в результате применения вычета равна 0, продавец все равно должен задекларировать полученный доход путем подачи декларации и представления подтверждающих документов. Для этого ему потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт и свидетельство ИНН;
- договор купли-продажи с покупателем;
- расписка с суммой, которую получил продавец от покупателя, если факт передачи денег не отражен в договоре;
- первичный договор купли-продажи, на основании которого авто было приобретено продавцом – при наличии.
Декларацию с пакетом документов необходимо направить в ФНС по адресу проживания продавца.
Обратите внимание!
Представить его можно несколькими способами – лично, по почте заказным письмом, через доверенного представителя либо в удаленной форме через интернет-представительство ФНС, сайт Госуслуг или программу «Декларация».
Инструкция по заполнению декларации при продаже авто
Продавец может заполнить декларацию в письменном виде от руки, в электронной форме в бланке с сайта ФНС, а также через программу «Декларация». При заполнении бланка следует использовать предусмотренные для этого знакоместа, в каждом из которых следует использовать лишь по одному символу. Заполнению подлежит:
- Стр. 1. На титульной странице указываются налоговый период, год, налоговый орган, код страны, категория налогоплательщика, Ф.И.О., дата и место рождения, адрес проживания и кол-во листов, использованных при заполнении.
- Стр. 2. На ней указывается ИНН и сведения о суммах налога, подлежащих внесению, код бюджетной классификации и код ОКТМО.
- Стр. 3. На третьей странице проводится расчет суммы декларируемого дохода и сумм налога. Указывается сумма налога, сумма применяемых налоговых вычетов, исчисленная налоговая база и сумма исчисленного налога. Заполняются поля 1, 3, 4, 6, 7, 14 и 15.
- Стр. 4. Указываются сведения об источниках получения дохода – наименование источника выплат, применяемая ставка, полученная сумма дохода, в том числе облагаемого и сумма исчисленного в результате дохода. Заполняются поля 010, 020, 060-090.
- Стр. 5. На странице проводится расчет вычетов. Заполняемые поля зависят от вида применяемого вычета и основания его применения.
Обратите внимание!
С образцом заполнения можно ознакомиться тут.
Сроки уплаты и что будет, если не подать декларацию
Декларация должна быть направлена в ФНС не позднее 30.04 года, следующего после заключения сделки. Если этот срок будет пропущен, налоговики наложат на продавца штраф в размере 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога. Оплата налога проводится до 15.07 года, в котором подана декларация.
Если декларация подана вовремя, а налог исчислен правильно, но не оплачен вовремя, на продавца будет возложена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы налога за каждый просроченный день. Если ФНС установит попытку уклонения от налога, на продавца будет возложен штраф от 20 до 40% от суммы налога в зависимости от наличия умысла.
